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調整控除
平成19年度分の市・県民税から適用します。
調整控除とは？
平成19年度より実施された税源移譲では、所得税と市・県民税を合わせた負担額は税源移譲の前後で変わらない仕組みになっています。
- 市・県民税の税率の一律10％化
→ 市・県民税が増額。 - 所得税の税率を4段階から6段階へ
→ 所得税が減額。 - 1.と2.の措置だけでは、所得税と市県民税における人的控除額の差に基づく分だけ、市・県民税が増えてしまいます。
この負担増を調整するために設けられた税額控除が調整控除です。
調整控除の方法
次の額を所得割額から控除します。
(注意)令和3年度より、納税義務者の合計所得金額が2,500万円を超える場合は調整控除の適用がありません。
- 合計課税所得金額が200万円以下の人
次のアとイのいずれか小さい額の5％- ア 人的控除額の差の合計額
- イ 合計課税所得金額
- 合計課税所得金額が200万円を超える人
｛人的控除額の差の合計額－（合計課税所得金額－200万円）｝の5％
ただし、この額が2,500円未満の場合は2,500円とします。
人的控除額の差
令和8年度から
| 控除の種類 | 金額 |
|---|---|
| 基礎控除 | 5万円 |
| 障害者控除 （普通） | 1万円 |
| 障害者控除 （特別） | 10万円 |
| 障害者控除 （同居特別） | 22万円 |
| 寡婦控除 | 1万円 |
| ひとり親控除（父） | 1万円 |
| ひとり親控除（母） | 5万円 |
| 勤労学生控除 | 1万円 |
| 扶養控除（一般） | 5万円 |
| 扶養控除（特定） | 18万円 |
| 扶養控除（老人） | 10万円 |
| 扶養控除（同居老親等） | 13万円 |
| 控除の種類 |
金額 |
||
|---|---|---|---|
|
納税義務者の合計所得金額 |
|||
|
900万円以下 |
900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
|
| 配偶者控除 （一般） | 5万円 | 4万円 | 2万円 |
| 配偶者控除 （老人） | 10万円 | 6万円 | 3万円 |
令和3年度から令和7年度まで
| 控除の種類 | 金額 |
|---|---|
| 基礎控除 | 5万円 |
| 障害者控除 （普通） | 1万円 |
| 障害者控除 （特別） | 10万円 |
| 障害者控除 （同居特別） | 22万円 |
| 寡婦控除 | 1万円 |
| ひとり親控除（父） | 1万円 |
| ひとり親控除（母） | 5万円 |
| 勤労学生控除 | 1万円 |
| 扶養控除（一般） | 5万円 |
| 扶養控除（特定） | 18万円 |
| 扶養控除（老人） | 10万円 |
| 扶養控除（同居老親等） | 13万円 |
| 控除の種類 |
金額 |
||
|---|---|---|---|
|
納税義務者の合計所得金額 |
|||
|
900万円以下 |
900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
|
| 配偶者控除 （一般） | 5万円 | 4万円 | 2万円 |
| 配偶者控除 （老人） | 10万円 | 6万円 | 3万円 |
|
配偶者特別控除 (配偶者の合計所得金額 48万円超50万円未満） |
5万円 | 4万円 | 2万円 |
|
配偶者特別控除 (配偶者の合計所得金額 50万円超55万円未満） |
3万円 | 2万円 | 1万円 |
平成31年度から令和2年度まで
| 控除の種類 | 金額 |
|---|---|
| 基礎控除 | 5万円 |
| 障害者控除（普通） | 1万円 |
| 障害者控除 （特別） | 10万円 |
| 障害者控除 （同居特別） | 22万円 |
| 寡婦控除 （一般） | 1万円 |
| 寡婦控除 （特別） | 5万円 |
| 寡夫控除 | 1万円 |
| 勤労学生控除 | 1万円 |
| 控除の種類 |
金額 |
||
|---|---|---|---|
|
納税義務者の合計所得金額 |
|||
|
900万円以下 |
900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
|
| 配偶者控除 （一般） | 5万円 | 4万円 | 2万円 |
| 配偶者控除 （老人） | 10万円 | 6万円 | 3万円 |
|
配偶者特別控除 (配偶者の合計所得金額 38万円超40万円未満） |
5万円 | 4万円 | 2万円 |
|
配偶者特別控除 (配偶者の合計所得金額 40万円超45万円未満） |
3万円 | 2万円 | 1万円 |
平成24年度から平成30年度まで
| 控除の種類 | 金額 |
|---|---|
| 基礎控除 | 5万円 |
| 障害者控除（普通） | 1万円 |
| 障害者控除（特別） | 10万円 |
| 障害者控除（同居特別） | 22万円 |
| 寡婦控除 （一般） | 1万円 |
| 寡婦控除 （特別） | 5万円 |
| 寡夫控除 | 1万円 |
| 勤労学生控除 | 1万円 |
| 扶養控除（一般） | 5万円 |
| 扶養控除（特定） | 18万円 |
| 扶養控除（老人） | 10万円 |
| 扶養控除（同居老親） | 13万円 |
| 配偶者控除 （一般） | 5万円 |
| 配偶者控除 （老人） | 10万円 |
|
配偶者特別控除 (配偶者の合計所得金額 38万円超40万円以下） |
5万円 |
|
配偶者特別控除 (配偶者の合計所得金額 40万円超45万円以下） |
3万円 |
平成23年度まで
| 控除の種類 | 金額 |
|---|---|
| 基礎控除 | 5万円 |
| 障害者控除（普通） | 1万円 |
| 障害者控除（特別） | 10万円 |
| 障害者控除（同居特別） | 22万円 |
| 寡婦控除 （一般） | 1万円 |
| 寡婦控除 （特別） | 5万円 |
| 寡夫控除 | 1万円 |
| 勤労学生控除 | 1万円 |
| 扶養控除（一般） | 5万円 |
| 扶養控除（特定） | 18万円 |
| 扶養控除（老人） | 10万円 |
| 扶養控除（同居老親） | 13万円 |
| 同居特別障害者加算 | 12万円 |
| 配偶者控除 （一般） | 5万円 |
| 配偶者控除 （老人） | 10万円 |
|
配偶者特別控除 (配偶者の合計所得金額 38万円超40万円以下） |
5万円 |
|
配偶者特別控除 (配偶者の合計所得金額 40万円超45万円以下） |
3万円 |
